Ritenuta d'acconto per prestazioni connesse ad interventi agevolati (condominio)

affituario condominio SmallSpesso i nostri clienti si trovano a dover effettuare prestazioni per dei condomini per la fornitura di beni e servizi che poi saranno oggetto di detrazione fiscale del 36 o del 50% da parte dei condomini in fase di dichiarazione dei redditi. Gli amministratori di condominio in questo caso chiedono la fattura senza ritenuta, perchè? Vediamolo insieme

In questo caso una circolare dell'agenzia delle entrate chiarisce come comportarsi, proprio per evitare la doppia imposizione della ritenuta per quelle imprese o prefessionisti che fatturano in questo tipo di operazioni, non bisogna applicare la ritenuta prevista solitamente.

Per chi dovesse emettere fattura ecco le linee guida da seguire:

1) FATTURAZIONE NORMALE professionista (es. ingegnere) che fattura ad un condominio per prestazioni NON connesse a interventi agevolati

a) Onorario: € 1000,00
b) Contributo integrativo (2%): € 20
Iva (su a + b) = € 204
Totale documento: € 1204,00
Ritenuta d’acconto (20%) su onorario = € 200
Netto a pagare: 1224-200 = 1024 euro
In tal caso Banche e Poste NON operano alcuna ritenuta e l’importo accreditato è pari a 1024

2) CASO SPECIFICO professionista (ingegnere) che fattura ad un condominio per prestazioni CONNESSE a interventi agevolati

a) Onorario: € 1000,00
b) Contributo integrativo (2%): € 20
Iva (su a + b) = € 204
Totale documento: € 1224,00
Netto a pagare: 1224 euro
In tal caso Banche e Poste OPERANO la ritenuta prevista dal D.L. 78/2010 e l’importo accreditato sarà pari 1224 – 0.1 x (1224/1.2) = 1122 euro e provvedono ad inviare al beneficiario la certificazione della ritenuta d’acconto.

Per maggiori informazioni potete consultare la circolare 40E_2010 dell'Agenzia delle entrate a questo LINK

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